小木屋 廠房
華廈公寓出售
透天別墅出售
店面出售
土地出售
房屋、土地出租
父母疼愛長子的「一片好心」，竟成日後手足紛爭的引信？長子獨攬房產未必是福，當想把遺產「還」給弟妹時，才發現法律並不承認「借名登記返還」。吳挺絹律師透過揪心案例，揭示即便大哥願意配合，仍得在重稅贈與或對簿公堂間痛苦抉擇。其實，傳承不該跟人性賭一把，善用「遺囑信託」能同時滿足節稅與照顧遺願，別讓長輩的愛，最後只剩下遺憾與稅單。
那天，長子坐在我對面，語氣很平靜，卻藏著一點遲疑。他說：「我不想一個人拿走爸爸留下的一切……」
父親過世後，母親依著傳統觀念，在她還健在時，主導把父親留下的房產，全部登記在長子一個人的名下。房屋則由母親繼續居住使用。母親的想法很單純：「房子就是應該留給長子，他也照顧我，這樣比較不會亂。」
但這位長子，心裡卻一直過不去那一關。他知道，那不是「自己的房子」，而是爸爸留給全家人的遺產。
「我不想一個人拿走全部」。長子說：「母親近日已辭世，他希望能把這些不動產，過戶一部分的持分給弟妹們，讓大家一起承接父親留下的心意。」只是，他真的不知道該怎麼做才「對」。
更現實的是，最近已有建商上門，談都更合建。弟妹們也很著急，因為他們心裡很清楚： 「只有登記在地政事務所的所有權人，才是地主，才有和建商談判的資格。」
於是，這個家庭一起走進了事務所。不是為了爭，而是為了「好好分配」。
一開始，他們詢問，可以跟地政事務所說：「房產是我們借名登記在大哥名下，現在大哥同意返還給我們嗎？」
我先提醒他們一件很多人不知道的事：地政事務所的不動產登記，沒有「借名登記返還」這個選項。
也就是說，即便大家都願意承認，房產只是「暫時登記在長子名下」，
法律與行政機關，並不會自動幫你承認這件事。實務上，房產要過戶給弟妹們，常見的只有兩條路：
這是很多家庭直覺會想到的方法。
方案一：分年「贈與」持分給弟妹
· 可以慢慢分年移轉
· 若每年在 244 萬元免稅額內，可降低贈與稅壓力
但也要有心理準備：
· 有土地增值稅
· 有 贈與稅（如果超過免稅額）
· 有 契稅
· 有 印花稅
這不是「沒成本」，只是「把成本分期」。
而弟妹們因為要和建商談都更，所以也沒辦法慢慢等。
這條路，比較「硬」，但在稅務上反而更乾淨。
方案二：透過「法院」調解或判決
· 原則上沒有贈與稅，但仍有土地增值稅。
· 若是 法院判決，可免契稅、免印花稅。
但我要特別提醒一句實務重點： 國稅局通常希望看到的是「法院判決」，而不只是調解或和解。
因為，只有經過法官根據證據，實質審理認定「確實是借名登記」，才能避免被國稅局認定為「假借名、真贈與」。
今天這個家庭還是幸運的，我也誠實地和他們說了一句重話：「你們今天會這麼順利，是因為大哥願意配合。」
如果長子起了私心，弟妹們要主張「借名登記返還房產」，在法院舉證，會有多困難？
那往往不只是繳稅的問題，而是證據不足、親情撕裂、官司拖好幾年。
這也是為什麼，我常說：「借名登記，是把風險留給未來的自己或孩子。」
如果時光可以倒流，其實有更好的安排
我和他們分享了一個「如果當初」的版本：
如果父親的用意，是希望在自己身故之後，房產能給太太住到終老，再留給孩子們共同繼承，並且希望把這件事託付給長子協助，也讓長子照顧媽媽，所以長子的分配比例可以高一些，
1.指定長子為 受託人
2.全體子女為 受益人
3.約定在母親身故後，或符合特定條件時，信託終止，長子必須依約移轉持分給弟妹。
那麼今天，事情會單純很多。
而且遺囑信託的財產返還，也有稅務的優點！
因為在法律與稅務上：
· 遺囑信託成立時，已經課過遺產稅
· 日後長子（受託人）依信託約定移轉給弟妹們
而且土地持分移轉，視為父親的遺贈， 所得稅、土地增值稅、契稅 可依各稅法規定給予免稅。
不再課遺產稅，也不課贈與稅
這不只是節稅，而是協助規劃一個，讓孩子們不用彼此懷疑，也不用對簿公堂的「傳承方案」。
我常對客戶說：「真正好的傳承規劃，不是讓某一個人『佔盡優勢』，而是至少讓所有權人（父母）及想要照顧的家人，都不用和自己的運氣，及其他繼承人的人性賭一把。」
傳承，從來不只是「分財產」
※免責聲明：本資料由「吳挺絹律師」授權轉載，文中引述之專家觀點、內容分析、個股基金僅供參考，純屬專家意見，並非投資建議，亦不代表本社立場。
