編按：上班族都以為自己領的是死薪水，賺的錢逃不過國稅局法眼，甚至以為節稅是有錢人才要做的事，但天天在幫老闆做節稅規劃的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻說，變有錢的第一步就是懂節稅，因為節稅跟收入多寡無關，是一種你對自己財富配置的布局，領死薪水的上班族更需要，以下文章摘自作者著作《節稅的布局》

不懂節稅，富就不過三代

現在假設有個家庭三代同堂，第一代賺了10億，他們不做任何稅務布局，又依臺灣目前最重要的4種稅目：所得稅、贈與稅、遺產稅、土地增值稅，假設所得稅加土地增值稅合計課20％、遺產贈與稅課20％，以累計40％的稅負成本計算，再傳承到第二代只剩下6億，其計算如下：

稅金＝所得或財產總額×稅率＝10億×40％＝4億

10億－4億＝6億

到了第三代，再扣掉遺產贈與稅20％的稅負成本，只剩下4.8億，其計算如下：

稅金＝財產總額×稅率＝6億×20％＝1.2億

6億－1.2億＝4.8億

在這當中誰才是最大贏家？答案是政府。為什麼？因為第一代到第三代總共繳了稅金5.2億，而這些錢都被政府拿走了，其計算如下：

4億＋1.2億＝5.2億

有錢人想的跟你哪裡不一樣？

同樣根據斯佩特蘭集團每年針對5,000個有錢家庭，調查他們資產的配置，結果如圖表0-4。

這邊要說明一下，有價證券及私有事業的差異。假設你手中有鴻海的股票，對你來說這就是有價證券，但如果你是郭台銘，這些股票就屬於私有事業。也就是說，你持有的股票，正好是你正在經營的事業，即私有事業，其他公司的股票就應該當作有價證券。

股票期權是指大公司激勵員工所發行、可在一定期限內以事先約定的價格購買公司股票的權利；另外，限制性股票指公司按照預先確定的條件授予員工一定數量的公司股票，如工作年數或業績目標符合激勵計劃規定條件的，股票就會解鎖，即可以處置該股票。只要公司的股價上漲，員工就能有越高的獲利，即利潤共享的概念，就像以前竹科人就是靠這種股票期權成為電子新貴。

個人退休帳戶簡稱IRA（Individual Retirement Account），是美國政府投資輔助工作的民眾享有稅負優惠的儲蓄帳戶。這類似臺灣的勞工退休金，顧名思義指的是勞工退休後可以領取的退休金，在綜合所得來源類別中叫做退職所得（詳見第一章第1節）。

從圖表0-4可知，有錢人的資產配置以3種類別最多：有價證券、私有事業、不動產，3類金額大約各占1／3。以臺灣來說，這3種財產近幾年應該關注的相應稅務有（見圖表0-5）：

1. 股票基金（有價證券）：海外所得（最低稅負制）、證券交易所得稅（目前停徵）、股利所得稅、二代健保、證券交易稅等。

2. 私人事業（所營事業股票或資本）：證券交易所得稅（目前停徵）、股利所得稅、財產交易所得稅、二代健保、證券交易稅、營利事業所得稅等。

3. 不動產：土地增值稅、房屋稅、地價稅、租賃所得稅、奢侈稅（目前停徵）、實價登錄實價課稅、豪宅稅、房地合一稅、二代健保等。

看完有錢人的資產配置後，領薪水的上班族又該怎麼做？我們可以從現金流動（見圖表0-6），來思考相關的稅務議題，例如：現金的流動、使用、移轉、處分與再利用等。

本文摘自任性出版的《節稅的布局：搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅與房地合一稅，你可以合法的少繳稅，甚至一輩子不繳稅。》

作者：胡碩勻

信達聯合會計師事務所所長、台灣創速董事合夥人暨財務長，擁有中華民國會計師及英國會計師證照CPA，同時為國際認證理財規劃顧問CFP、經濟部中小企業處榮譽會計師及創業顧問，曾任會計師公會智庫服務委員會委員。

現為《Advisers財務顧問》稅務專欄作家，常為《月旦會計財稅》、《今周刊》撰文，並常接受非凡新聞台、民視、《遠見雜誌》、《錢雜誌》採訪，亦經常受邀至各大企業及學校演講。